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企业所得税季度预缴申报表填写需要注意什么？

会计学习资料2022022-12-22

本篇是有关企业所得税季度预缴申报表填写需要注意什么？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税季度预缴申报表填写需要注意什么？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决企业所得税季度预缴申报表填写需要注意什么？的困扰。

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每个季度结束，财会人员都会有一个重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。大家在填写申报表时候很多人会遇到比较多的问题，下面会计网给大家讲解下相关注意要点，希望有所帮助。

要点1

报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。

要点2

A类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天;企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申报时应填报：2021年4月1日 至2021年6月30日，不能填报：2021年1月1日 至2021年6月30日。

要点3

预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。

要点4

营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。

要点5

第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额(即税法口径的亏损)。数据来源：依据上年度企业所得税汇算清缴表A106000。

要点6

主表附表信息为新增信息，小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数，全部为必填项。

以上内容是会计分录关于《企业所得税季度预缴申报表填写需要注意什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税季度预缴申报表填写需要注意什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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