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税收滞纳金要不要交税

会计学习资料1332022-12-07

本篇是关于税收滞纳金要不要交税的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税收滞纳金要不要交税财税知识，我们相信可能帮您解决税收滞纳金要不要交税的财务和税务的问题。

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税收滞纳金要不要交税

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第64号）第十条第三款规定，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

因此，纳税人发生的税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。

二、税收滞纳金的计算

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

三、纳税人不需缴纳税收滞纳金有以下几种情况：

1.“因税务机关的责任”未按规定缴纳税款的。

2.“经批准延期纳税”未按规定时间缴纳税款的。

3.经批准延期申报的。

4.善意取得虚开增值税专用发票的。

5.特别纳税调整事项，补缴税款的。

6.按规定预缴土地增值税后，清算补缴土地增值税的。

四、税收滞纳金的财务处理

借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

企业所得税税前列支什么意思？

税前列支中的“税”指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。

比如：企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了“营业外支出”，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。

举例：企业的受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。

另如：依上例子，企业本年购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元，税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3-10=73万元计征所得税。10万元就是可以是税前列支的。

以上就是我们关于“税收滞纳金要不要交税”一题的解答和相关知识的补充，很明显，作为行政罚款的税收滞纳金能在计算应纳税所得额前税前列支，因此建议大家牢记相关纳税期限和税款金额，及时缴纳，以防止滞纳金等不必要的支出，若您有其他财税方面的疑惑，欢迎和我们会计实操的专业老师交流。

以上便是会计学习资料关于《税收滞纳金要不要交税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税收滞纳金要不要交税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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