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年度所得税为负数如何做账务处理？

会计学习资料2002022-12-21

这是一篇关于年度所得税为负数如何做账务处理？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年度所得税为负数如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决年度所得税为负数如何做账务处理？的困扰。

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企业无论规模大小，在产生收入的情况下一般都要缴纳企业所得税，除国家规定免税的情形外。如果出现年度所得税为负数，该怎么做账务处理？

年度所得税为负数怎么处理?

到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。

所得税费用能否为负数?

答：所得税费用是可以为负数的，说明企业发生亏损。

当企业发生亏损时，企业应确认递延所得税资产，由于亏损企业的应交所得税为零，这时所得税费用为负数。

所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分，递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

　　所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理?

所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况，说明纳税人交多了预缴税款，汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时，可以申请退税。

退以前年度所得税账务处理：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上是会计职称考试资料关于《年度所得税为负数如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年度所得税为负数如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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