工程结算账务原材料有余额怎么处理？

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工程结算账务原材料有余额怎么处理？

首先要说明的是：“工程施工”科目在工程项目完工结算后与“工程结算”科目对冲后应为零，你所说的“毛利”对冲后有余额应是核算中出现了差错。

原因是：“工程结算”科目登记的是已结算的价款，而“主营业务收入”是按完工进度确认的价款，故当项目峻工结算时，这两个科目余额（发生额）应是相等的；同样道理，“主营业务成本”是按完工进度确认的，而完工进度是根据“工程施工—成本”来确定的，故这两个科目累计数应该是相等的，我们来看第一个分录：

确认收入时：（假设）

借：主营业务成本 4500、工程施工-毛利 500；贷：主营业务收入 5000

这里“工程施工—毛利”500是倒挤出来的，也就是主营业务收入5000-主营业务成本4500得出的，而根据前面我的分析，工程峻工后，“主营业务成本”=“工程施工—成本”=4500元，“主营业务收入”=“工程结算”=5000元，这样做出的对冲分录就应是：

借：工程结算 5000；贷：工程施工-成本 4500、工程施工-毛利 500

实际上这笔对冲的分录只是为了会计分录上的平衡关系，工程峻工后把这个项目结平而已，另外“工程施工—成本”在最后对冲分录前的余额可反映该工程共发生了多少成本，“工程施工—毛利”在最后对冲分录前的借方或贷方余额则反映该工程赚了多少（借方余额）或是赔了多少（贷方余额），注意我这里说的是与“工程结算”对冲前的余额，对冲后是没有余额的。

综上分析，你“工程施工—毛利”在峻工结算后有余额一定是工程结算数与确认的收入金额不一致， 或是确认的主营业务成本与 “工程施工—成本”不一致所导致的，请仔细核对。建议做为会计差错进行更正，借方余额可以冲减该工程的主营业务收入，若是贷方余额可以冲减该工程的主营业务成本。

工程结算编制的依据是什么？

工程结算编制依据

1、国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释；

2、国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释；

3、施工方承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；

4、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；

5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要；

6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告；

7、建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等；

8、工程预算书；

9、影响工程造价的相关资料；

10、安装工程定额基价；

11、结算编制委托合同。

工程结算账务原材料有余额是由于一些原因的，对于这个问题在本文中大家也可以看到有很详细的例子给大家说明了。本篇文章对“工程结算账务原材料有余额怎么处理？”问题的解答就到这里了，如果你还有其他的问题，当然我们会计实操也有专业的老师可以在线方便大家直接地进行会计咨询，快来关注我们并提出你的问题吧！

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