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一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目

会计学习资料4952022-12-07

本文是有关一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目财税知识，我们相信也许能够帮您解决一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目的财务和税务的问题。

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一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目

一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平.

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.

结转未交增值税怎么处理?

本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

未交增值税会计分录具体做法?

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷:"应交税费--未交增值税"所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.

借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制.

一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目,小编上文已经提到在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,看完了会计实操的上述文章,对于上述问题的税务处理,您现在清楚了具体的做法了没?如果您还有哪个地方不明白的,欢迎您咨询一下我们的会计实操老师哦.

上述内容便是会计资料关于《一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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