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企业清算货币资金需要交企业所得税

会计学习资料2582022-12-07

文章是有关企业清算货币资金需要交企业所得税的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业清算货币资金需要交企业所得税财税知识，有可能能帮您解决企业清算货币资金需要交企业所得税的财务和税务的问题。

企业清算货币资金需要交企业所得税

属于股本的部分不用交所得税的，如果超过股本的部分需要交所得税的。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条：投资方从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应确认为投资资产转让所得或损失。　根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

根据你提问的情况，不需要交所得税的。

如何做核销坏账分录?

如果是直接转销法：借：资产减值损失---坏账损失

贷：应收账款

如果是备抵法： 每年计提坏账准备 借：资产减值损失---计提坏账准备

贷：坏账准备

确实无法收回应收款项 借：坏账准备

贷：应收账款

子公司注销清算企业所得税如何缴纳？

首先，要看这个子公司与母公司的往来款问题，如果是属于子公司欠母公司债务的，清算期子公司应该偿还母公司。

然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25%的税率计算应缴纳的企业所得税。

不能简单的就以货币资金的金额以及与母公司往来款金额的总和缴纳所得税企业清算的所得税处理参考《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号 ）相关规定。

企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。

通常来说，企业清算货币资金需要交企业所得税也是需要分情况来定，这些具体的情况分析可以看看上文中小编老师汇总的资料。在日常工作中公司清算货币的问题会有很多不同的问题，大家可以来会计实操网进行提问。

上述是会计学习资料关于《企业清算货币资金需要交企业所得税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业清算货币资金需要交企业所得税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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