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凭证与账薄单据的收集、分类与整理

会计学习资料2652022-11-28

这是一篇关于凭证与账薄单据的收集、分类与整理的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中凭证与账薄单据的收集、分类与整理的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定凭证与账薄单据的收集、分类与整理的财税实务问题。

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凭证与账薄单据的收集、分类与整理，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

凭证与账薄单据的收集、分类与整理

(一)、会计日常工作的安排

1、每月15号前必须完成的工作

(1)、完成抄报税、清卡,发票验旧和领购.由于月初就有开票需求,所以这项工作宜早不宜迟.

(2)、完成报表编制.

(3)、完成国税与地税的申报.

2、后续的工作

(1)、发票的开具与进项票的认证.

(2)、费用的审核、报销,发票与单据的收集、整理.

(3)、期末调账不能忘,因为没有人提醒:待摊费用的摊销与预提费用的计提;工资的计提、分配;房租、水电、利息、折旧的计提等.

(4)、成本核算资料的日常收集整理.

(5)、往来账的核对与结算、催款.

(二)、常见业务所需要的凭证类型

1、现金业务,通常应该有"现金收讫(付讫)"章、和现金收付凭证.涉及其他科目的,根据具体业务收集相关单据.

2、银行存款,必须有银行相关凭证,涉及银行收费的,应该是银行出具的发票,其他银行凭证在查验严格时通常是不被认可、纳税调增的.

同时每月应该有银行对账单和编制银行存款余额调节表,至少年底必须有.一般每月的调节表和报表及科目汇总表等,都应该以复印件放在每月第一本凭证的扉页.

其他的,按相关科目的要求收集单据.

3、采购业务,完整的采购业务必须的单据是发票和入库单(固定资产是验收单),辅助性的附件有送货单、质检报告,运费与付款(现金或银行存款)按各自的业务要求处理.如果单(入库单)、票(发票)也不能同时收到,则按本讲座后面所述的方法处理.

4、生产业务,按领料单或领料单汇总表、材料费用分摊表、工资表、制造费用分摊表、成本计算表、产成品入库单等.

5、销售业务,发票(无须开票的,应附销售清单)和出库单,附件有送货单.其他运费和收款按采购业务情形处理.

6、费用开支,要复杂一些.

对于没有证据链要求的,至少是发票,附件是报销单.

对于有证据链要求的,一定要保证证据链的完整.

以上是会计资讯有关《凭证与账薄单据的收集、分类与整理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「凭证与账薄单据的收集、分类与整理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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