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期末增值税结转账务处理是什么？

会计学习资料3742022-12-22

文章是有关期末增值税结转账务处理是什么？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中期末增值税结转账务处理是什么？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决期末增值税结转账务处理是什么？的困扰。

企业发生增值税业务，缴纳的增值税应设置应交税费科目核算。期末结转增值税时，应如何进行账务处理？

期末增值税结转怎么做账？

一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　 　贷：应交税费—未交增值税

月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

预缴增值税的账务处理怎么做?

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

“应交税费—预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税税额。

增值税计税方法包括哪些？

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

上述内容便是会计实务关于《期末增值税结转账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「期末增值税结转账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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