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企业所得税审计涉及会计分录

会计学习资料1152022-12-07

本文是关于企业所得税审计涉及会计分录会计考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税审计涉及会计分录财税知识,我们相信一定能够帮您解决企业所得税审计涉及会计分录的财务和税务的问题。

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企业所得税审计涉及会计分录?

答:一、企业所得税的计提会计分录是:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

收到所得税退款怎么做分录?

答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

关于上述内容“企业所得税审计涉及会计分录?”不知道大家是否都明白了。会计实操有最新的会计咨询,专业的答疑老师,随时欢迎大家提问,会计实操,记录大家的点滴成长。

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