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计提坏账计提递延所得税资产吗?

会计学习资料2312022-12-06

本文是关于计提坏账计提递延所得税资产吗?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提坏账计提递延所得税资产吗?财税知识，我们相信一定能够帮您解决计提坏账计提递延所得税资产吗?的财务和税务的问题。

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计提坏账计提递延所得税资产吗?

因为在税法上不认各种的准备,各种的减值.只有到实际发生的时候才认的.

在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产.确认额为坏账准备*所得税税率.

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?

2010年末计提了坏账准备

借:资产减值损失-坏账准备

贷:坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理

冲回坏账准备

借:坏账准备

贷:资产减值损失

冲回计提的递延所得税资产

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

到此为止就行了.不用做以前年度损益调整.

另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确.

调整2010年度的未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配----未分配利润

应缴税费---应交企业所得税

调整盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积

贷:盈余公积 -法定盈余公积

计提坏账计提递延所得税资产吗?上文分析了这个是需要计提递延所得税资产的，在计提的时候是在所得税费用里面核算的，其中还要为分配利润以及法定盈余公积的相关处理方法，因此大家还有没有理解的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

上述是税务知识关于《计提坏账计提递延所得税资产吗?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「计提坏账计提递延所得税资产吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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