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业务招待费汇算清缴如何纳税调整？

会计学习资料3192022-12-06

本篇是关于业务招待费汇算清缴如何纳税调整？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的业务招待费汇算清缴如何纳税调整？财税知识，也许能够帮您解决业务招待费汇算清缴如何纳税调整？的财务和税务的问题。

业务招待费汇算清缴如何纳税调整?

答：根据税法及会计准则的规定:业务招待费扣除限额的计算基数不仅包括利润表中的营业收入,还包括以下几个方面:

一是纳税人根据会计准则确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数,营业外收入不包括在内.

二是股权投资企业计算业务招待费的基数.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第八条规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额.计算基数仅包括从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入3项收入,不包括权益法核算的账面投资收益,以及按公允价值计量金额资产的公允价值变动.

汇算清缴时业务招待费的扣除比例如何确定?

答：汇算清缴时业务招待费的扣除比例何确定分两种情况:

一、开办(筹建)期间扣除限额

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除.

二、生产经营期间扣除限额

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰.

综上所述,相信各位已经对"业务招待费汇算清缴如何纳税调整?"有了最基础的认知和理解.文章中小编给出的相关建议不知道大家有没有不明白的地方,欢迎前往会计实操的官网和我们的客服老师在线沟通.

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