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查补以前年度所得税账务处理怎么做？

会计学习资料3812022-12-06

文章是关于查补以前年度所得税账务处理怎么做？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的查补以前年度所得税账务处理怎么做？财税知识，我们相信也许能帮您解决查补以前年度所得税账务处理怎么做？的财务和税务的问题。

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查补以前年度所得税账务处理怎么做？

1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金——应交增值税（进项税额）“科目，贷记本科目。

2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。

4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。

补缴上年企业所得税怎么处理：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

相信大家看完已经知道了查补以前年度所得税账务处理怎么做，希望对大家有帮助，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

以上内容便是会计分录关于《查补以前年度所得税账务处理怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「查补以前年度所得税账务处理怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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