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计提本月附加税按什么基数计提

会计学习资料4162022-11-28

这是一篇有关计提本月附加税按什么基数计提的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提本月附加税按什么基数计提的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定计提本月附加税按什么基数计提的财税实务问题。

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计提本月附加税按什么基数计提，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

计提本月附加税按什么基数计提

答：城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税，

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例（不同区域比例不一样）计算应交的城建税和教育费附加。

1、城建税是7%（行政级别为区以上的）

2、5%（行政级别为县、镇）

3、1%（其他行政级别如村的）

而教育费附加的税率一般只是 3%（有减免政策）

如你所说本月进大于销，没有应交增值税，如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人，本月不需交纳城建税，教育费附加。

相关账务处理：

1、计提税费时：

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

货：应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

2、实际支付：

借：应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

货：银行存款

附加税的计提基数是应交还是已交？

是应交，按应交增值税计提。

计算出本期应交增值税后，按应交增值税额，计提城建税，教育附加，地方教育附加。

分录：借：主营业务税金及附加

贷：应交税费－应交增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－应交教育附加

应交税费－应交地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

第四条　城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

本文详细介绍了计提本月附加税按什么基数计提，也介绍了附加税的计提基数是应交还是已交。作为企业的一名财务会计，要搞清楚，企业计提的附加税是需要按照增值税、消费税等流转税为基数进行计提的。如果你不太明白，那么咨询一下会计实务网在线老师吧。

上述内容便是会计考试资料有关《计提本月附加税按什么基数计提》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提本月附加税按什么基数计提」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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