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增值税发票滞留票要如何处理?

会计学习资料4112022-12-06

本文是有关增值税发票滞留票要如何处理?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税发票滞留票要如何处理?财税知识，我们相信也许能够帮您解决增值税发票滞留票要如何处理?的财务和税务的问题。

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增值税发票滞留票要如何处理?

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

如何处理滞留票：

一是税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。

二是纳税人存在认识上的偏差。

三是销售方虚开专用发票，购买方接受虚开的专用发票和购、销不入账，进行账外经营。

四是工业企业和商业企业的专用发票滞留原因各有特点，销售方与购买方存在的问题也各不相同。

五是一些商业企业为躲避税务税务机关的严厉查处。

增值税滞留票查补税款账务如何处理?

所谓“滞留票”就是销售方开具了发票，开票系统已经做抄税处理，而且已经将这部分收入申报纳税，但是却没有购货方的认证信息。这可能存在以下几种情况：

一、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息;

二、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息;

三、购货方现金支付货款，货物没有入账，体外循环，以达到偷税的目的，我想你企业可能就是这种情况，因此税务机关要求你将这部分货物补交增值税。如果确实是这种情况，税务机关只补缴了增值税未补缴企业所得税(可能是地税负责所得税吧)和罚款应该是从清处理了。补缴的增值税只能自己企业的税后利润负担了：

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

以上就是会计实操小编整理的关于增值税发票滞留票要如何处理的全部内容了，增值税滞留票查补税款账务如何处理?文中已作出详细的解答，若仍有不懂的地方，请点击窗口与答疑老师进行在线沟通哦!

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