不动产分2年抵扣进项税分录如何做?

本文是有关不动产分2年抵扣进项税分录如何做?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的不动产分2年抵扣进项税分录如何做?财税知识，我们相信也许能帮您解决不动产分2年抵扣进项税分录如何做?的财务和税务的问题。

不动产分2年抵扣进项税分录如何做?

根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定：增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。企业作会计分录如下：

借：固定资产某房屋 3000000

应交税费应交增值税(进项税额) 90000

应交税费待抵扣进项税额 (某房屋) 60000

贷：银行存款 3150000

注：记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第13个月时转入进项税额进行抵扣。

增值税如何抵扣?如何做出会计分录?

先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。

增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。

销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。

而进项税额，即有一些限制，主要是三点：

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。

当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

会计分录：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操小编为大家整理关于不动产分2年抵扣进项税分录如何做的全部内容了，会计实操会实时为大家发布财会资讯，请大家关注我们哦。

以上是账务处理关于《不动产分2年抵扣进项税分录如何做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「不动产分2年抵扣进项税分录如何做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 产品的注册费应计入什么科目

· 对公账户变更后客户打款怎么弄

· ​汇款退回来可以不做账吗

· 新三板上市是什么意思？

· 投资性房地产用于债务重组怎么做账

· 手工帐税金及附加计提多了怎么处理

· 处理固定资产汽车会计分录

· 流动资产比率多少合适

· 个人出售房屋交增值税怎么处理

· 增值税专用发票领购的流程是什么

· 地税财务报表已提交，要点击上传吗

· ​汇算清缴企业所得税退税款分录