开专票的税金会计分录怎么做（开专票的税金会计分录怎么做）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈开专票的税金会计分录怎么做，以及开专票的税金会计分录怎么做对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录
• 2、关于增值税专用发票的会计分录怎么写
• 3、增值税专用发票会计分录怎么写？
• 4、取得专票后的会计分录怎么做
• 5、开发票后的会计分录怎么做？
• 6、开出的增值税专用发票和增值税普通发票，各如何做分录

一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录

一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录

收到小规模到税务局代开的增值税专用发票跟一般纳税人的税票一样做法，只是进项只能做3%；

分录如下：

借：应收账款/银行存款/现金

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（是按主营业务收入的额*0.03）

注：小规模纳税人是不可以代开17%的增值税发票的。

小规模纳税人税务局代开的增值税专用发票怎样做账

小规模纳税人到税局申请代开增值税专票，账务处理为： （假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元，增值税税额为17元的增值税专票）

（1）确认收入

借：应收账款——A公司 117

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费——应交增值税 17

（2）缴纳税费

借：应交税费——应交增值税 17

贷：银行存款 17

（3）收入到账

借：银行存款 117

贷：应收账款——A公司 117

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票怎样做账

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票的账务处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

小规模纳税人在税务局代开的增值税专用发票和一般纳税人开的增值税专用发票有什么不同？？？

小规模纳税人的增值税税率是3%，无论是小规模纳税人自己开出的增值税发票，还是到税务局代开的增值税发票，税率都是3%；

而一般纳税人的增值税税率一般来说是17%，这两者只有在税率上有所区别。

小规模纳税人让税务局代开的增值税专用发票，一般纳税人可以将税额全部抵扣嘛？？

可以按票面上的税额全部抵扣。

小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录

借：应收帐款

货：销售收入

货：应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税

货：银行存款（或库存现金）

缴纳地方税种时:

借:税金及附加

贷:银行存款或库存现金

小规模纳税人，在税务局代开的增值税专用发票怎么做账

应该做如下账务处：

借：银行存款（或库存现金）

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

如果申请代开时已经交税的话，还应

借：应交税费——应交增值税

贷：库存现金（或银行存款）

小规模纳税人转为一般纳税人期间税务局代开的增值税专用发票如何处理

小规模纳税人转为一般纳税人期间税务局代 开的增值税专用发 票，按小规模纳税人正常的业务入账和申报纳税。

小规模纳税人在税务局代开增值税专用发票收费吗

小规模纳税人在税务局代 开增值税专用发 票，需要当场交纳税费，发 票本身不收费。

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票,如何计算缴纳增值税

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票流程：

一、增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

二、提供资料

（一）《税务登记证》副本原件。

（二）到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份。

（三）购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》（副本）复印件。

（四）进货发票原件及复印件（销售货物需提供）。

（五）财务专用章或发票专用章印模（国税）。

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%

关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

增值税专用发票会计分录怎么写？

1、当月应缴和未缴增值税：借：应交税款-应交增值税（转出未付增值税） 贷：应交税款-未付增值税

2、当月未缴纳增值税时： 借：应交税金-未缴纳增值税贷款：银行存款

3、当月增值税在当月支付·借：应交税款 - 应交增值税（已缴税款） 贷：银行存款

4、月末结转：借：应交税款 - 未付增值税贷：应缴税款-应付增值税（已缴税款）

拓展资料

增值税是一种以商品流通过程中产生的增值税为基础征收的一种流转税。 由国家税务总局征收。 税收收入的50%是中央财政收入，50%是地方收入。根据购入固定资产所含税项的扣除方式不同，增值税可分为生产增值税、收入增值税和消费增值税三种税种。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元（含本金额）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税专用发票由国家税务总局设计印制，仅供增值税普通纳税人使用。 它不仅是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，也是记录卖方纳税义务和买方进项税额的法定凭证； 是增值税计算和管理中重要的、具有决定性意义的法定专用发票。

发票作用：

1，增值税专用发票为商业凭证。 由于发票购买的税款可以抵税，因此买方应向卖方支付增值税。 因此，它也是一种纳税凭证，起到卖方纳税义务和买方进项税额的法律证明作用。

2，一种商品的初始生产和最终消费之间的每个环节都可以连接增值税专用发票。 根据专用发票上注明的税额，对每个环节进行征税和抵扣，使税款从上一个经营环节转移到下一个经营环节，直至商品或服务提供给最终消费者，总和 各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额为商品或服务的整体税负。 因此，体现了增值税普遍征收、税负公平的特点。

取得专票后的会计分录怎么做

取得专票后的会计分录：

借：管理费用，

借：销售费用，

借：制造费用，

借：生产成本，

借：劳务成本，

借：工程施工，

借：在建工程，

借：工程物资，

借：固定资产，

借：研发支出，

借：库存商品，

借：原材料，

借：周转材料等，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款、应付账款、预付账款、应付票据等。

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

开出的增值税专用发票和增值税普通发票，各如何做分录

1、开出专用发票，税款单独列出分录是：

借：银行存款、现金

贷：主营业务收入、其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

开出的是普通发票，税金不用单列

2、收到专用发票（如果可以抵扣的话）分录是：

借：原材料等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

普通发票税金不用单列。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

关于开专票的税金会计分录怎么做和开专票的税金会计分录怎么做的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。