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营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?

会计学习资料4822022-12-06

本文是有关营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?财税知识，可能能帮您解决营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?的财务和税务的问题。

营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?

房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。

营改增后房地产公司怎么预缴企业所得税?

房地产营改增后，预售产品时预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。

比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：

1000万元÷(1+11%)×10%×25%=22.52万元 (其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定)。

如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：

1000万元÷(1+5%)×10%×25%=23.81万元。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做的全部内容了，房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，获取更多财务知识，请关注会计实操，希望能给你带来帮助。

上述便是账务处理关于《营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后房地产公司预缴企业所得税的会计处理怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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