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建筑企业差额征税如何做账？

会计学习资料4072022-12-06

文章是有关建筑企业差额征税如何做账？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的建筑企业差额征税如何做账？财税知识，我们坚信能帮您解决建筑企业差额征税如何做账？的财务和税务的问题。

建筑企业差额征税如何做账？

建筑企业差额征增值税的条件

根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定,建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件.

(1)建筑企业总承包方必须发生分包行为,其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为.

(2)如果建筑企业跨地区提供建筑服务,则必须在工程施工所在地差额预缴增值税.

(3)建筑企业跨地区提供建筑服务,总承包方必须在公司注册地 申报增值税.

(4)分包方向总承包方开开具增值税发票时,必须在增值税发票上的"备注栏"中必须注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目的名称.

(5)建筑企业 跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:

①与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);

②与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);

③从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章).

哪些成本项目可以差额计入?哪些成本项目可以抵扣?

1、分包成本在预缴税款时差额征收计算

2、小规模企业和简易计税项目材料费用和其他直接费用、间接费用不能差额征收,也不能抵扣进项税.

3、一般计税下 材料费用,机械费及除福利费外的其他直接费、间接费取得增值税专用发票都可以抵扣.

一般计税差额征税账务处理

一般纳税人企业一般计税项目,适用税率11%(城建税及附加税省略)相对小规模企业和简易征税复杂的多,不但存在差额征税问题,也存在进项税抵扣问题,现在有例子介绍如下:

1、"建筑财税之家"建筑公司为一般纳税人,2017年8月在Z地(跨地区需要预交)中标一项目,按合同约定进场前预收款100万元.分录如下(无需开票):

借:银行存款 1,000,000.00

贷:预收账款 ---甲方 1,000,000.00

借:应交税费----预交增值税 18,018.02

贷:银行存款 18,018.02

月末结转

借:应交税费---未交增值税 18,018.02

贷:应交税费----预交增值税 18,018.02

建筑企业差额征税如何做账？上文小编介绍了一般纳税人差额征税的会计处理方式，希望能帮助大家，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

上述是会计考试资料关于《建筑企业差额征税如何做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「建筑企业差额征税如何做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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