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进项税额转出应该填非即征即退吗？

会计学习资料1742022-12-06

本文是关于进项税额转出应该填非即征即退吗？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项税额转出应该填非即征即退吗？财税知识，可能能够帮您解决进项税额转出应该填非即征即退吗？的财务和税务的问题。

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问：进项税额转出应该填非即征即退吗？

答：不一定，看情况。

问：附表二第二部分“进项税额转出额”的填写，需要企业注意哪些地方？

附表二第二部分“进项税额转出额”主要涉及两种类型的进项税额转出：

（1）填写纳税人已经抵扣，但按税法规定不允许抵扣，需作进项税额转出的部分；

（2）发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应从当期的进项税额中扣减。

纳税人填写时需注意：

（1）纳税人进项税额转出栏次需要填写准确，比如：不能将红字专用发票通知单注明的进项税额填入第23行“其他应作进项税额转出的情形”，而应填入第20行“红字专用发票通知单注明的进项税额”。

（2）购货方当月开具红字发票通知单，若需作进项税额转出的，不论销货方是否已开具红字发票，不论购货方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得红字发票通知单的当月从当期进项税额中转出，在次月纳税申报时将需要转出的税额填入附表二，不可多转或少转，不可提前或滞后，否则防伪税控抄报税时系统无法对红字发票通知单进行核销。

（3）购买方取得的红字专用发票不需要认证，直接在附表二第20行转出，若企业已经将红字发票认证，在第23行填写负数进行更正。

以上就是小编为大家介绍的进项税额转出不应该填非即征即退的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

以上便是会计职称考试资料关于《进项税额转出应该填非即征即退吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「进项税额转出应该填非即征即退吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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