分割单怎么开会计分录（分割单怎么开会计分录发票）

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本文目录一览：

• 1、发票的分割单该怎么开？
• 2、会计如何开分割单
• 3、发票分割单怎么开

发票的分割单该怎么开？

分割单由取得和保存原始凭证比如发票的单位，向应取得而未取得原始凭证的单位出具。对于开具分割单的单位而言，分割单属于内部凭证；对于取得分割单的单位而言，分割单属于外部凭证

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》本身并没有对分割单如何填制进行明确。对此，可以按《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）的要求进行填制，即分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

扩展资料

使用分割单时应注意以下三个问题：

首先，从地域来讲，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十八条规定的是“在境内接受劳务”，从境外购进劳务原则上应按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条的规定处理，即“企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。”

其次，从分摊对象来讲，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十八条规定的“企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应税劳务”不包括货物，而第十九条规定的企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的费用则包括货物（比如水、电、燃气）等各项支出。

最后，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十九条的规定，企业作为单一承租方租用办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。此时严格来讲出租方也应开具分割单，只是出租方承担的比例为零。

参考资料来源：百度百科-原始凭证分割单

会计如何开分割单

销售商品，支付的运费应该计入销售费用委托其他的物流公司运输（5家），请问付给物流公司的运费应该怎么做账 借：销售费用---运杂费 应交税费---应交增值税---进项税额 贷：其他应付款----xx物流公司还有物流公司运费每月结算一次，下月初开发票，但是月底的时候需要结转成本，这个运费可以暂估，也可以预提。借：销售费用---运杂费 应交税费---应交增值税---进项税额贷：其他应付款----xx物流公司这就是预提分录。开票可以附在付款凭证后面借：其他应付款----xx物流公司贷：银行存款###楼主您好~ 建议 在销售费用下设置 运费 科目，借：销售费用--运费--xx 贷：应付账款--xx 运费不建议暂估，因为如果暂估，每个月都需要调整，很是麻烦。而且年底时暂估，还会涉及到以前年度损益调整。 什么时候开发票，什么时候入账，我公司就是这么做的。 如果是采购过程中，当月收到的发票（上月实际运费），可以在计入本月采购的材料成本中，这样以此类推。（这个方法相对暂估比较简单）又咨询了下其他单位的同事，您这种情况可以要求物流单位，每次运输材料时，同时提供此次运输的计价单据，然后您可以在月底汇总， 进行计提运费，或者进入材料成本。这样，下个月实际来票时，就可以一分钱不差的入账了。 希望能帮到您~###如果公司承担运费，就入销售费用；如果客户承担运费，公司代垫，就做其他应收款。运费按照实际的入帐，一般只会发票晚点，但是一般应该事先谈好的运费没多大差额，如果实在有的话，调整下就可以了，不会有太大偏差。运费是做销售费用，不涉及成本的。###企业日常经营中发生的运费，要视具体情况再作会计处理： 1、如果发生的运费是为了采购某单一原材料而发生的，可以明确发生的运费运送材料批次的，运费可以在扣除可以抵扣的增值税进项税后，直接列入该批原材料成本；会计分录：借：原材料（购买价款加上扣除进项税额以后的合计金额） 应交税费-应交增值税（进项税额）（取得运输发票可以抵扣的增值税进项税额） 贷：银行存款（或应付账款，原材料购买价款与运费的合计金额） 2、无法分清需要承担运费的货物批次的，可以按比例分摊到材料成本。 会计处理： 借：原材料-X材料（运费扣除进项税额按一定的分配标准应承担部分加上购买价款） -X材料 应交税费-应交增值税（进项税额）（取得运输发票可以抵扣的增值税进项税额） 贷：银行存款（或应付账款，原材料购买价款与运费的合计金额） 3、销售商品时发生的由销售方承担的运费，扣除可以抵扣的进项税金额以后，计入销售费用： 借：销售费用-运输费（支付或应支付的运费扣除可以抵扣的进项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或：其他应付款-X运输公司） 关于运费月初开票，每月结算一次的情况，月末可以暂估，下月发票收到后根据发票金额调整暂估金额和发票金额的差额。实际工作中一般预估较少见，因为这样处理太繁琐，容易出错，###如果你公司承担运费，就入销售费用；如果客户承担运费，你公司代垫，就做其它应收款。这个运费可以计提，待发票开来之后调整差额。###如果你是购买材料，支付的运费可以计入材料成本如果你是销售商品，支付的运费应该计入销售费用如果你当月发生，发票到次月才能收到，可在月底暂估入账若你暂估的金额与发票一致，在实际工作中可不在次月冲回，在收到发票时直接附在暂估凭证后方，次月不做处理（即将暂估变为正式入账）。

发票分割单怎么开

1、开具发票分割单时，必须填写上发票的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。并且标明费用分摊情况，并在分割单上应加盖单位的财务印章。

2、普通发票只需要到税务局开具一份原始凭证分割单，然后再复印发票就行了。

3、如果一张发票上所列的支出，需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始发票的单位，开给其他单位应负担支出的单位原始发票分割单。

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