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免征教育费附加怎么做会计分录？

会计学习资料2702022-12-06

文章是有关免征教育费附加怎么做会计分录？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的免征教育费附加怎么做会计分录？财税知识，我们相信也许能帮您解决免征教育费附加怎么做会计分录？的财务和税务的问题。

免征教育费附加怎么做会计分录?

答：例如：某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位：万元)。

1月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 30900

贷：主营业务收入 30000

应交税费——应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借：应交税费——应交增值税 900

贷：营业外收入——减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

2月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 92700

贷：主营业务收入 90000

应交税费——应交增值税 2700

2.计提城建税

借：营业税金及附加189

贷：应交税费——应交城市维护建设税 189

教育费附加免征还要计提吗?

答：可以不提，像增值税在做收入时核算出增值税，这个在月末或季末确认未超过限额不交税时，可以将增值税转入营业外收入，而教育附加费在月末或季末一次计提，在知道不交情况下，不需要计提的，也不需要转入营业外收入。

本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做?

答：计提时分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

贷：应交税费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后，若免税：

借：应交税费-应交城市维护建设税

借：应交税费-应交教育费附加等等

贷：营业外收入-政府补助

以上内容到此结束，关于免征教育费附加怎么做会计分录等相关问题，上文已给出参考内容，大家在做分录时一定要仔细哦，本文由会计实操提供，想要获取更多相关财会资讯等内容，请关注会计实操，每日更新资讯。

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