​差额预缴涉及销项税额抵减的会计分录怎么做

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差额预缴涉及销项税额抵减的会计分录怎么做

增值税账务处理

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

月末结转

月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

差额征税如何开票?

应当按照差额办法开具发票.当纳税人自行开具增值税发票的时候,可通过新系统中差额征税开票功能,将含税销售额(全部价款及价外费用)、扣除额录入.系统会自动对税额及不含税金额进行计算,"差额征税"字样在备注栏将会自动打印.注意发票开具不应当和其他应税行为混开.具体开流程如下:

1、点击发票管理--发票填开管理,在"发票号码确认"界面,选择对应的发票种类,征税方式选择"差额征税",点击确定,进入到下一步.

2、进入"差额征收"发票填写界面,录入与实际相符的票面信息,录完"货物或者应税劳务名称"之后,可以看到窗口弹出"差额设置"的界面.

3、进入"差额设置"对话框,将"含税销售额"及"扣除额"录入,最后点击确定.当已经确认票面信息完整无误后,即可直接打印.

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