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​跨年度进项税额转出后,对企业所得税有什么影响

会计学习资料3212022-12-05

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跨年度进项税额转出后,对企业所得税有什么影响

增值税进项税额转出意味着虽然之前已经抵扣了进项税额,但由于多种原因按规定而不得抵扣,作进项转出处理.

与"进项税额转出"对应的科目涉及"主营业务成本"、"待处理财产损益"(结转净损失时通常转入"营业外支出")等,这将直接影响企业的会计利润和应税所得.还有的"进项税额转出"会计入"在建工程"、"固定资产"、"长期股权投资"等科目,虽然并未影响当期的应税所得,但随着在建工程的完工、折旧的计提,以及长期股权投资的转让处置,相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得.因此对于进项税额转出的业务需要会计人员在账务处理、申报企业所得税时予以关注,以正确计算企业损益,同时降低企业涉税风险.

进项税额转出可以跨期申报么?

进项税额转出可以跨期申报,同时调整账务.当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

跨年度进项税额转出后,对企业所得税有什么影响?在财税工作中,进项税额转出所对应的会计科目提"主营业务成本",而企业所得税是以企业经营的所有收入为纳税依据的,所以对企业所得税的影响也就显而易见了,不是吗?感谢大家,再见.

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