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递延所得税的期末余额的计算

会计学习资料3072022-11-28

文章是有关递延所得税的期末余额的计算的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中递延所得税的期末余额的计算的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定递延所得税的期末余额的计算的财税实务问题。

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递延所得税的期末余额的计算，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

递延所得税的期末余额的计算

资产负债表上递延所得税资产或负债余额的计算公式为:

递延所得税负债期末余额=递延所得税负债期初余额+本期发生额=累计应纳税暂时性差异*适用税率;

递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率.

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.按这种核算方式,合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.

递延所得税的分类:

递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产.

字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时间性差异.永久性差异是不会递延的.

一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异.

上述内容是会计学习资料有关《递延所得税的期末余额的计算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「递延所得税的期末余额的计算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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