会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

​年末所得税未计提怎么处理?

会计学习资料1772022-12-05

本文是关于​年末所得税未计提怎么处理?的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​年末所得税未计提怎么处理?的相关财税知识，我们相信也许能够您解决​年末所得税未计提怎么处理?的财税学习和工作问题。

年末所得税未计提怎么处理?

由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补.年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税.

如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

计提本年第一、第二季度

计提:借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

支付:借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

本年亏损还需要计提所得税吗?

本年亏损还是需要计提所得税,提交申请,但是不需要缴纳所得税.

以前年度亏损,本季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.

本年利润是一个汇总类账户.其贷方登记企业当期所实现的各项收入,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出.贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损.

本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润.任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提.

上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.

以上就是小编对"年末所得税未计提怎么处理"等相关问题的解答,公司的确需要按时计提所得税,如果忘记了或者因为其他原因没有计提的,一定要补计提.很多人以为公司亏损就不需要计提了,这种想法是错误的,可以不缴纳所得税,但依然要计提和申报.

上述便是会计知识关于《​年末所得税未计提怎么处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​年末所得税未计提怎么处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 厂商退货款差额怎么做账

· 红字发票抵扣联和发票联要给对方吗

· 超市耗材怎么入账

· 融资租赁的会计分录怎么做

· 没有进项发票如何结转成本

· 汇算清缴怎么调整资产负债表

· 民间非营利组织的注册资金的会计分录怎么做

· 内账到底要怎么做

· 录入期初余额的正确方法

· 工程单位领用原材料如何进行会计处理

· 单位出租不动产视同销售不动产吗

· 服务不动产和无形资产扣除项目明细是什么

· 电费通用机打发票与增值税专用发票

· 地税计入哪个会计科目

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签