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​上个月多交增值税这个月怎么做账

会计学习资料1842022-12-05

这篇文章是​上个月多交增值税这个月怎么做账的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​上个月多交增值税这个月怎么做账的相关财税知识，我们坚信能够您解决​上个月多交增值税这个月怎么做账的财税学习和工作问题。

上个月多交增值税这个月怎么做账

1、上月末未交税金转出时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

本月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税金--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税金--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

不同于非辅导期进项税额如何抵扣?

不同于非辅导期纳税人"当月认证,当月入账抵扣",辅导期纳税人实行的是"当月认证,比对无误后抵扣".

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)规定:

第七条辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额.

第十二条主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果,通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人.辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额,未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣.

上个月多交增值税这个月怎么做账?综合以上所述,其实根据小编老师在上文中提及到的多交增值税科目的处理,相信大家都知道可以通过转出未交增值税和应交税费等科目进行处理的,如果你们对此内容的解读有什么其他的问题,都可以来我们网站上搜索相关的资料进行学习,这里还有更多的视频是可以免费观看的.

以上内容是会计考试资料关于《​上个月多交增值税这个月怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​上个月多交增值税这个月怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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