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发现以前年度增值税表填错怎么办

会计学习资料4482022-11-27

文章是关于发现以前年度增值税表填错怎么办的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中发现以前年度增值税表填错怎么办的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定发现以前年度增值税表填错怎么办的财税实务问题。

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发现以前年度增值税表填错怎么办，关于这个内容，会计实务网整理如下资料。

发现以前年度增值税表填错怎么办

发现以前年度的增值税报表申报错误，建议去税局大厅更正申报一下!

以前年度增值税罚款滞纳金分录

1、补提增值税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-增值税

2、结转以前年度损益

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交时

借：应交税金-增值税

贷：银行存款

4、滞纳金及罚款

借：营业外支出

贷：银行存款(或现金)

注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。

收到以前年度增值税退税怎么记账

税收返还的会计处理

1。增值税

按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目。

2.消费税

按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法规性文件的规定：

(1)企业收到先征后返还的消费税，借记"银行存款"等科目，贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记"应收补贴款"(公司)、"应收帐款"(其他企业)科目，贷记"应交税金-应交消费税"科目；收回退回的税金，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目。

(3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记"应收补贴款"(公司)、"应收出口退税"(其他企业)科目，贷记"主营业务成本"(公司)、"商品销售成本"(其他企业)科目；收到退回的税金时，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目。

3.营业税

《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记"银行存款"科目，贷记"主营业务税金及附加"、"营业税金及附加"等科目，

4.企业所得税

按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记"银行存款"科目，贷记"所得税"科目。

发现以前年度增值税表填错怎么办？假设大家遇到了这一类问题，那么大家可以去税局大厅申报一下，这样就能解决以前年度增值税表填错的问题。通过阅读上文的介绍，相信你们都有了自己的收获与见解，获取更多精彩的会计知识，敬请关注会计实务网网站的更新。

以上是会计学习资料有关《发现以前年度增值税表填错怎么办》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「发现以前年度增值税表填错怎么办」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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