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进项选择认证的时间点和如何填表

会计学习资料2662022-11-27

本篇是关于进项选择认证的时间点和如何填表的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项选择认证的时间点和如何填表的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定进项选择认证的时间点和如何填表的财税实务问题。

进项选择认证的时间点和如何填表

根据《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》【交通运输部财政部国家税务总局国家档案局2020年第24号】文件第六条第二项规定，收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料【二】》【本期进项税额明细】中"认证相符的增值税专用发票"相关栏次中。

纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。

待认证进项税额认证后的会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：原材料/库存商品

贷：应交税费-应交增值税【待认证进项税额】

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费-应交增值税【进项税额】

贷：应交税费-应交增值税【待认证进项税额】

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税【待抵扣进项税额】

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应交税费--应交增值税【待抵扣进项税额】

进项选择认证的时间点和如何填表？会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

以上内容便是会计学习资料有关《进项选择认证的时间点和如何填表》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项选择认证的时间点和如何填表」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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