​小规模季度不超过30万的税收优惠分录

文章是有关​小规模季度不超过30万的税收优惠分录的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​小规模季度不超过30万的税收优惠分录的相关财税知识，我们相信也许能够您解决​小规模季度不超过30万的税收优惠分录的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模季度不超过30万的税收优惠分录

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

小规模纳税人一季度如何申报纳税【案例介绍】

【案例】

我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人.由于疫情原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8.24万元、15.45万元,3月份销售额20.2万元,全部是卫生用品销售的收入,开具的增值税普通发票.请问我公司如何申报一季度的增值税?

我们先来分析下:

该公司1-3月销售额累计为43万元>30万元(免税销售额),所以应该以43.89万计算不含税销售额缴纳税款!但是,征收率要分开核算!按照新政,自2020年3月1日至5月31日,重庆地区增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,所以要分开计算哦.

计算公式:

1-2月计算的税额

=(82400+154500) ÷(1+3%)×3%;

3月计算的税额=202000÷(1+1%)×1%;

合计应纳税额=0.89万元.

我们再来看看申报表如何填写:

先谈政策口径:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.

再看填报内容:具体来说,该公司在办理一季度增值税纳税申报时,应当将减按1%征收率征收增值税的不含税销售额20万元[20.2/(1+1%)=20]加上1、2月不含税销售额23万元,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第3栏"税控器具开具普通发票不含税销售额",对应减征的增值税应纳税额0.4万元(20×2%=0.4),填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.

小规模季度不超过30万的税收优惠分录如上,由于是小规模纳税人企业的关系,在税收上没有涉及到增值税进项税、销项税的问题,因此会计处理上也比较简单.另外,小规模纳税人企业虽然是免税,但财务也依然要进行增值税零申报.

上述是会计实操关于《​小规模季度不超过30万的税收优惠分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​小规模季度不超过30万的税收优惠分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 微信转账怎么做分录

· 融资租赁印花税怎么交

· 原材料盘亏增值税账务处理

· 个人投资设备所得如何缴纳个人所得税

· 新版定额发票有兑奖区吗？

· 收到快递赔款分录需要什么附件

· 滚动预算如何编制

· 4月1号之前取得的进项可以加计扣除吗

· 个人劳务需要代开发票要提供哪些资料

· 增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料

· 中国进出口银行是干什么的？

· 分批付款设备款项还未付清那么发票怎么入账

· 贸易流程：对外贸易的一般流程

· 补的伙食费需要交工会经费吗