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增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料

会计学习资料4402022-11-28

本篇是有关增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的财税实务问题。

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增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料，企业已经认证过的增值税专用发票需要冲减红字的话，需要出具红字发票然后报请有关部门批准后才可以进行冲减。对于认证抵扣开红字发票后期的财务处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料？

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理

（1）、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

（2）、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

（3）、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

（4）、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」（进项税额）。

根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

以上就是关于增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与发票有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上内容是税务知识有关《增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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