​所得税费用结转分录是什么

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所得税费用结转分录是什么

答:企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零.

结转所得税费用的会计分录是借:本年利润,贷:所得税费用.

所得税费用表上计算法包括哪些内容?

所得税费用表上计算法是将与企业当期所得税费用和递延所得税费用计算有关的项目在表中列示,根据各项目之间的关联计算最终计算出企业所得税费用,尤其是企业递延所得税费用.

该表按年编制,表中第一列是所要列示的项目,第一行是年份.表中主要项目及各项之间的关联计算主要是下列14项:(1)资产计税基础;(2)资产账面价值;(3)负债计税基础;(4)负债账面价值;(5)期末应纳税暂时性差异[(2)-(1)+(3)-(4)];(6)期末可抵扣暂时性差异[(1)-(2)+(4)-(3)];(7)应纳税所得额;(8)税率;(9)应交税费--所得税[(6)×(7)];(10)当期所得税费用[(8)];(11)期末递延所得税负债[(5)×(8)];(12)期末递延所得税资产[(6)×(8)];(13)递延所得税费用[本年(11)-上年(11)+上年(12)-本年(12)];(14)所得税费用[(9)+(11)].

企业可根据自身情况对表中项目进行增减,通过该表递延所得税费用可方便计算,各年所得税费用即表中最后一行计算出的结果.

在税率恒定不变时,根据新准则及其应用指南,递延所得税费用=递延所得税负债(期末-期初)-递延所得税资产(期末-期初),即表中(13)的计算.表上计算法下企业递延所得税及所得税费用整个计算过程都与新准则及其应用指南相符.

在税率变动时,需使用新税率计算递延所得税费用,然后调整已确认"递延所得税资产"、"递延所得税负债"期末余额影响数,计人变化当期的所得税费用.

余额影响数=税率变动前暂时性差异的余额×税率变动幅度

递延所得税费用=按新税率用原公式计算的递延所得税费用+余额调整数

笔者将公式整体展开进行消项后,发现在税率变动当年,"递延所得税资产"、"递延所得税负债"期末余额计算时使用当期新税率,而期初仍使用旧税率即可.

即,递延所得税费用=递延所得税负债[期末(新税率)-期初(旧税率)]-递延所得税资产[期末(新税率)-期初(旧税率)]

因为所得税费用计算表中的税率是当期的适用税率,所以税率变动当期企业的递延所得税费用亦可用表中(13)直接计算,所得税费用的计算并未受到影响.

所得税费用结转分录是什么?所得税费用虽然不是企业为了运行支付的直接费用,却也作为费用的一种和管理费用等一样要在期末结转到本年利润中去,但所得税费用表数字的计算却包含了递延所得税,这些难点问题可以直接在线咨询.

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