​年末结转增值税分录

本文是关于​年末结转增值税分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​年末结转增值税分录的相关财税知识，我们相信一定能够您解决​年末结转增值税分录的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

年末结转增值税分录

年末时可以将应交税费--应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)红字

应交税费--应交增值税(进项税额)红字

应交税费--应交增值税(转出未交增值税)红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)红字

应交税费--应交增值税(进项税额转出)红字

【案例】甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200

应交税费--应交增值税(减免税款) -280

应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200

应交税费--应交增值税(减免税款) 280

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050

增值税稽查补征税款的两种账务处理方法及税收滞纳金的处理方法

一、增值税补征税款账务调整

1、税务稽查发现将自产产品对外赠送或自用未进行账务处理,未缴纳增值税.

(1)调整以前年度损益

借:以前年度损益调整

贷:库存商品 (按真实的成本价出库)

应交税费-增值税检查调整 (按视同销售计算的税额)

如果是对外赠送的,则计入主营业务收入

借:以前年度损益调整

贷:主营业务收入

应交税费-增值税检查调整

(2)结转增值税税金

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

注:这里为什么要用增值税检查调整,因为我们的增值税在每一年年初的时候,他也会对上一年的增值税进行自查,所以在自查里面我们肯定会看到一个表格,这个表格里面就会显示到检查的金额是多少,这样的话税务局就知道我们去年有没有被稽查过一次,所以用增值税检查调整.

(3)缴纳增值税税金

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

(4)补提附加税费

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

(5)缴纳附加税费

借:应交税费-应交城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:银行存款

2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税

借:应收账款

贷:以前年度损益调整 (收入)

应交税费-增值税检查调整 (按销售计算出的税额)

借:以前年度损益调整 (成本)

贷:库存商品 (成本)

(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)

二、税收滞纳金

交纳税收滞纳金及罚款

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

总结:1、首先补增值税,再补附加税,再补企业所得税

2、科目:"以前年度损益调整""应交税费-增值税检查调整"

前者结平,转入"利润分配"

后者结平,转入"应交税费-未交增值税"

年末结转增值税分录应该怎么做?在会计核算的时候,企业申报缴纳增值税的时候需要进行的账务处理,我们在上面的文章中已经给大家做了介绍了,希望可以帮助大家了解相关的税法知识.更多关于税法知识的文章,请继续关注我们网站.

上述便是会计实操关于《​年末结转增值税分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​年末结转增值税分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 运费险保费计入什么会计科目

· 向融资企业出售资产售后回租会计处理

· 财务报表没申报会怎样

· 按定额比例分配完工产品和月末在产品成本的方法

· 上月有留底这个月怎么提附加税

· 收到农产品发票怎么开出入库单

· 增值税会计处理在应交税费下明细

· 其他综合收益什么时候转留存收益

· 亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

· 应收账款账期怎么算

· 分公司和总公司的企业所得税没合并上报

· 土地增值税清算可扣除的税费有哪些

· 简述某公司废旧物资销售舞弊案例分析

· 科研项目财政拨款如何入账