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​应交税费会计分录怎么写

会计学习资料1772022-12-05

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应交税费会计分录怎么写

首先说按正规的会计做法:

销售时,

借:应收账款 50000

贷:主营业务收入 42735.04

贷:应交税费-应交增值税-销项 7264.96

收到进项发票(买来的)

借:应交税费-应交增值税-进项 2905.98(该发票按17%计算可抵税)

贷:营业外收入-购票抵税 3605.98

贷:现金 1300(20000*6.5%)

这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元,所以这里面的差额是你买发票的收益

这样,在应交税费-应交增值税下,就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元,这个税是你一定要交的,如果你不交这个税,而是交787.88元,税局是不会放过你的.

所以,结转并交税

借:应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98

贷:应交税费-未交增值税 3658.98

再交税

借:应交税费-未交增值税 3658.98

贷:现金 3658.98

应交消费税、营业税、资源税和城建税

1、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).

2、出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).

3、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.

应交所得税

1、企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).

2、交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.

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