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应交增值税和企业所得税有什么区别

会计学习资料3912022-12-05

文章是关于应交增值税和企业所得税有什么区别的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中应交增值税和企业所得税有什么区别的相关财税知识，也许能您解决应交增值税和企业所得税有什么区别的财税学习和工作问题。

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应交增值税和企业所得税有什么区别

增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,他属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说收入不含税.一般纳税人按不含税收入的13%征税,也就是说你有样东西卖100元,那么你就要收到113元,其中13元是你应缴纳的增值税,是向购买者收取的,同样你购买的商品也含税金,你是可以抵扣的.小规模纳税人征收率为3%,是因为他的进项税不能抵扣.

所得税是对所得征税,有所得就交税,无所得就不交,他是按照企业所得税法规定的项目计算的税务利润,与企业的会计利润是有差别的,该利润在税务上称之为应纳税所得额,一般根据企业的利润总额加减调整因素所形成(如:企业的交际应酬费,按现行会计准则可以列支(即计算利润总额时可以作为费用反映),但新《企业所得税法》规定只能按60%扣除,这就产生了差异,就要调整.换句话说就是企业利润总额是亏损也可能要交纳企业所得税,企业所得税税率为25%.

应交增值税额=不含税收入*税率13%或6%,征收率3%

不含税收入=含税收入/(1+税率或征收率)

增值税的核算方法

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人.

根据企业销售额大小和企业会计核算水平,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.一般纳税人适用当期购进扣税法,小规模纳税人适用简易计税方法.下面我们说下两种核算增值税的方法.

一般纳税人计税方法-当期购进扣税法

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=(不含税)销售额*税率

当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额.其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣(大部分发票属于此种)、凭票分期抵扣(不动产发票分两年抵扣)和计算抵扣(购进农产品).

小规模纳税人计税方法-简易计税方法

当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率(3%、5%)

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

应交增值税和企业所得税有什么区别?应交增值税和企业所得税的计税依据不同,应交增值税是按照营业收入计算缴纳增值税,应交企业所得税是按照企业的收入减支出的应纳税所得额计算缴纳企业所得税.

上述内容便是账务处理关于《应交增值税和企业所得税有什么区别》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「应交增值税和企业所得税有什么区别」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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