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增值税可以在企业所得税前扣除吗

会计学习资料3682022-12-05

本篇是关于增值税可以在企业所得税前扣除吗的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税可以在企业所得税前扣除吗的相关财税知识，我们坚信能您解决增值税可以在企业所得税前扣除吗的财税学习和工作问题。

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增值税可以在企业所得税前扣除吗

不能,增值税是价外税,不在利润表中体现,因此其本身和企业所得税无关,但是实际缴纳的增值税产生的附加税和利润有关,可以在企业所得税税前扣除.

《企业所得税实施条例》第三十一条:企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.

哪些情形下增值税可在企业所得税前扣除?

区分以下不同情况,确定是否可以在企业所得税前扣除:

一、增值税进项税方面

1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额.这部分进项税额因不参与成本和损益的计算,所以不允许在所得税前扣除.

2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税.这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中,随同成本的结转在所得税前扣除.

3.出口货物业务中,按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额.这部分进项税额应转入货物的销售成本,随同销售成本的结转得以在所得税前扣除.

4.企业货物发生的损失(如盘亏、毁损、被盗等),因已经不可能用于生产,自然也无法对外销售或是视同销售.根据税法规定,其对应的增值税进项税额不得用于抵扣,应作进项税额转出.另外,损失的货物需要向税务机关申报,并经税务机关认证批准后作为税前列支事项,转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除.

二、增值税销项税方面.

1.正常销售货物情况下,向购货方收取的增值税销项税额.这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算,不允许在所得税前扣除.

2.由自身承担的增值税销项税额.比如对外捐赠货物的销项税额,在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下,随捐赠成本在所得税前扣除.

增值税可以在企业所得税前扣除吗?以上是小编整理的全部内容了,希望上文的的内容会有所帮助.还有其他需要了解的财务知识,欢迎登录我们的官网进行咨询,我们的会计老师会针对大家疑问进行专业的咨询解答.

以上便是会计职称考试资料关于《增值税可以在企业所得税前扣除吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税可以在企业所得税前扣除吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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