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企业所得税预缴怎么算

会计学习资料4192022-12-05

这是一篇有关企业所得税预缴怎么算的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税预缴怎么算的相关财税知识，有可能能您解决企业所得税预缴怎么算的财税学习和工作问题。

企业所得税预缴怎么算

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

例题

某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元.

(2)全年产品销售成本3680万元.

(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元.

全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元).

如何计算季度预缴企业所得税额?

一、季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

二、企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.

企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得税 1000

货:应交税金-所得税 1000

如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.以上就是企业所得税预缴怎么算做出的总结,还望采纳.

上述是会计实操关于《企业所得税预缴怎么算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税预缴怎么算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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