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小规模未达起征点增值税账务处理

会计学习资料2362022-12-05

本文是有关小规模未达起征点增值税账务处理的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模未达起征点增值税账务处理的相关财税知识，有可能能您解决小规模未达起征点增值税账务处理的财税学习和工作问题。

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小规模未达起征点增值税账务处理

一、增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过3万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:

1、小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

2、小规模纳税人减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

一般纳税人给小规模纳税人开具普票和增值税票的分别

答:根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》国税发〔2006〕156号文件 第十条规定:

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票.

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《条例》)第11条规定:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.

因此,由于小规模纳税人不能抵扣进项税额,加之小规模纳税人开具增值税专用发票,只能是税务代开,所以一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票.如果强行开具增值税专用发票被主管税务局"列入失控专用发票"过多,您可能存在税务法律风险.

根据《中华人民共和国发票管理办法》第36条规定,未按照规定开具发票的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款.

小规模未达起征点增值税账务处理应该怎么做？增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

上述内容便是账务处理关于《小规模未达起征点增值税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模未达起征点增值税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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