这篇是有关企业所得税清算退回款会计分录的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税清算退回款会计分录的相关财税知识，我们相信也许能您解决企业所得税清算退回款会计分录的财税学习和工作问题。
企业所得税清算退回款会计分录
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税汇算清缴流程
1、核查资料，检查票据，保证税前扣除没有问题。
2、检查账务，梳理本单位的会计核算，逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确，有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。
3、做好享受所得税优惠的准备，根据企业情况进行合理筹划。
4、了解最新税政变化，包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限。
5、调整税会差异。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整。
6、税收专项审批或备案。
7、填报纳税申报表并申报。
8、申报缴纳。
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