增值税进项税加计扣除会计分录

这篇是有关增值税进项税加计扣除会计分录的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税进项税加计扣除会计分录的相关财税知识，有可能能您解决增值税进项税加计扣除会计分录的财税学习和工作问题。

增值税进项税加计扣除会计分录

进项税加计扣除会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借:主营业务成本

增值税加计扣除如何账务处理

增值税期末留抵税额退税

总结:不是所有都能退,需要同时符合5个条件

同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(注意是同时符合才能退)

1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

增值税加计抵减账务处理:

方法一、

1、新设置会计科目:A应交税费-增值税加计抵减B 应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

2、会计分录:月底计提时

借:应交税费-增值税加计抵减

贷:其他收益

实际抵减时:

借:应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

贷:应交税费-增值税加计抵减

方法二:

1、新设置会计科目:A应交税费-增值税加计抵减B 应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

2、会计分录:每笔计提

借:库存商品(管理费用等)

借:应交税费-应交增值税-进项税额

借:应交税费-增值税加计抵减

贷:银行存款

实际抵减时:

借:应交税费-应交增值税-增值税加计抵减

贷:应交税费-增值税加计抵减

增值税进项税加计扣除会计分录。本文详细介绍了增值税进项税加计扣除会计分录, 也介绍了增值税加计抵减账务处理。作为企业的一名财务会计，一定要搞清楚，企业在进行进项税加计扣除的会计处理的时候如本文所示。如果你不太明白，那么咨询一下我们官网的在线老师吧。

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