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进项税转出怎么入账

会计学习资料3372022-11-27

这是一篇有关进项税转出怎么入账的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项税转出怎么入账的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定进项税转出怎么入账的财税实务问题。

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进项税转出怎么入账？

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税【进项税额转出】"科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税【进项税额转出】

货物发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税【进项税额转出】

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税【进项税额转出】

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税【进项税额转出】

进项税转出包括哪些情况？

需要做进项税额转出的情形：

1、 企业已经抵扣进项税额，后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。

其中涉及到的固定资产，无形资产【不包括其他权益性无形资产】和不动产仅指专用于上述项目的，如果时兼用情况，不需要做进项税额转出。比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公，一层作为食堂，一层设置成图书馆、休闲健身吧等【集体福利】，这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除。

2、 购进货物发生非正常损失

购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出，但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出。

3、 出口企业，不得免征和抵扣的税额，也要做进项税额处理。

会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

以上内容是税务知识有关《进项税转出怎么入账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项税转出怎么入账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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