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分公司如何做账？

会计学习资料3282022-11-28

这篇是关于分公司如何做账？的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中分公司如何做账？的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定分公司如何做账？的财税实务问题。

分公司如何做账？分公司不是独立法人，其账务可以不单独核算，而并入总部处理，分公司作为内部核算单位，只做往来账。可设置“内部往来”的会计科目，处理内部往来款。

　　分公司是非独立核算单位，注册地的工商行政管理部门只核发《营业执照》不核发《企业法人营业执照》。关于分公司的会计核算方式有两种：一是报账制；二是分账制。

　　1、报账制：分公司设一出纳，不设会计。出纳只做现金和银行存款的流水账。每月将发票等原始凭证送总公司进行会计核算。

　　2、分账制。分公司设会计和出纳，对分公司的业务活动进行会计核算。每月将分公司的会计报表送总公司，由总公司合并报送有关部门。分账制下总公司与分公司之间的经济业务往来，设置“内部往来账”。总公司设“其他应收款——××分公司”账户；分公司设“其他应付款——总公司”账户。在报表合并时总公司与分公司的内部往来账正好对冲为零。这样即使总公司下有两个及以上的分公司核算也不会乱。

　　总公司与分公司之间管理费如何做账?

　　这要看二级公司之间的关系。

　　（1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴.

　　分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费

　　贷:银行存款，或内部往来

　　上级公司做相反的会计科目。

　　（2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位

　　分公司:

　　借:管理费用——上交上级管理费

　　贷:银行存款或内部往来

　　上级公司:

　　借:银行存款

　　借:管理费用——下级上交管理费用（负数填列）

　　最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。

　　

以上内容是会计知识有关《分公司如何做账？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「分公司如何做账？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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