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房地产企业要缴纳哪些税？

会计学习资料2292022-11-28

本篇是关于房地产企业要缴纳哪些税？的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中房地产企业要缴纳哪些税？的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定房地产企业要缴纳哪些税？的财税实务问题。

房地产企业要缴纳哪些税？地产企业参与的业务是非常复杂的，从土地开发到建房售房，每个时期不同，缴纳的税种肯定也是不一样的，对于房地产会计来说，工作难度就会稍微提高。

　　营改增后房地产企业缴纳哪些税种？

　　一、取得土地环节

　　开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

　　1、契税、应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%），广州为3%

　　2、印花税、应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率

　　印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%

　　二、建设开发环节、取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。

　　1、土地使用税、应纳税额=土地实际占用面积×适用税额

　　▶注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定

　　2、印花税

　　常见的合同如下：

　　印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%

　　三、销售环节、取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。

　　1、增值税、增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。

　　▶注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。

　　2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

　　预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。

　　3、土地增值税（预缴）、预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率

　　预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%

　　4、印花税、印花税税额=商品房销售合同金额×5%

　　5、企业所得税、销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

　　以上就是关于房地产企业要缴纳哪些税的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与房地产企业税种有关的内容，请继续关注会计实务网会计网。

以上内容便是税法实务有关《房地产企业要缴纳哪些税？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「房地产企业要缴纳哪些税？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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