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​上一年度企业所得税亏损怎么做账

会计学习资料1802022-11-28

本篇是关于​上一年度企业所得税亏损怎么做账的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定​上一年度企业所得税亏损怎么做账的财税实务问题。

​上一年度企业所得税亏损怎么做账，总体上来说，企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补，只要不超过5年就可以啦。并且弥补以前年度亏损不用交所得税，当然不需要计提。如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

上一年度企业所得税亏损怎么做账

如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。

对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析：

《税法》原理：发生亏损，本年应交所得税为0，亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理：亏损可以抵税，亏损xxx万，抵税25%，实际亏损xx万

《会计》原理：应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。

分录如下：

1)

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

2)

借：所得税费用 25

贷：本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税，本年利润由-xxx万，变成-xxx万。

以上就是关于​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与企业所得税有关的文章，请继续关注会计实务网。

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