转厂贸易会计分录怎么写（转厂出口发票怎么开具）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈转厂贸易会计分录怎么写，以及转厂出口发票怎么开具对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、商贸企业会计分录怎么做
• 2、转让公司原材料及代垫运费会计分录怎么写？
• 3、请问哪位大侠能告知一下：一家制造型企业有内销有转厂时候，账务处理流程及会计分录？

商贸企业会计分录怎么做

商贸企业会计分录：

1、 采购商品，

借：库存商品，

借：应交税费-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款等

2、 销售商品，

借：银行存款、应收帐款、应收票据等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增困数值税(销项税额)，

3、 结转销售商品成本厅败，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

其他业务跟一般企业一样的账务处理就好了汪伏首。

转让公司原材料及代垫运费会计分录怎么写？

转让公司原材料及代埋侍链垫运费会计分录

借：其他应收款---xxx客户

贷：其他业务收入

贷：应交税费---应交增值税弯孙

贷：银行存款或其他应付款--运费

同时

借：其谈伍他业务成本

贷：原材料

请问哪位大侠能告知一下：一家制造型企业有内销有转厂时候，账务处理流程及会计分录？

国内转厂贸易高孝桐方式涉税会计处理

2011-03-24 16:16:00| 分类：默认分类|字号订阅

国内转厂贸易方式涉税会计处理 :

【例】本月取得增值税专慎启用发票的进项税为15万元，免税进口原材料100万元，内销产品销售收入100万元，直接出口收入80万元，间接转厂出口收入40万元，征税率为17%，退税率为13%。

（1） 国内购材料时：

借：原材料 88.24万元

应交税费——应交增值税（进项税额） 15.00万元

贷:银行存款 103.24 万元

(2)免税进口原材料时：

借：原材料 100万元

贷:应付账款 100万 元

(3)内销实现时：

借：应收账款 117万元

贷：主营业务收入——内销收入 100万元

应交税费——应交增值税（销项税额） 17万元

（4）直接出口收入实现时：

借：应收账款 80万元

贷：主营业务收入——直接出口收入 80万元

（5）间接转厂出口实现时：

借：应收账款 80万元

贷：主营业务收入——间接出口收入（免税货物） 80万元

（6）间接出口的国内进项税转出(卖出去不交税,买进来的也不得抵扣) 国内进项税转出=国内进项15万×深加工（转厂）40万/[直接出口80万＋深加工（转厂）40万＋内销100万]×100%=2.73万

借:主营业务成本2.73万元

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出) 2.73万元

（7）免税进口料件转出=免税进口料件金额100万×[深加工（转厂）40万/[直接出口80万＋深加工（转厂）40万]]x100%=33.33万

（8）免抵退税不得免征和抵扣税额=[直接出口收入—(免税进口料件组成计税价格—进口料件转出)]×(征税率—退税率) =[直接出口80万-（海关核销免税进口料件组成计税价格100万-免税进口料件转出33.33万）]×(17%-13%）=0.53万

借：主营业务成本——直接出口成本0.53万元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.53万 元

(9)当期就纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额） =17万-(15万-2.73万-0.53万)=5.26万

（10）免抵退税额＝[(直接出口收入—（免税进口料件组成计税价格—进口料件转出) ]×退税率] = [(直接出口收入80万—免税进口料件组成计税价格100万＋进口料件转出33.33万) ]×退税率13%] =1.73万

①如果当期期末留抵税额第22栏（0万元）≤当期免抵退税额第20栏（1.73万元），则：

②当期应退税额=当期期末留抵税额（第22栏）=0万元

③当期应免抵税额=当期免抵退税额(第20栏)-当期应退税额(第22栏)= 1.73万-0万元=1.73万 ④结转下期的留抵税额=0；

（11.1）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"第a 24栏做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款（出口退税）0

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）0

（11.2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"第a25栏做如下会计处理：

借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 1.73万

贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 1.73万

（11.3）城建税及教育费附加的计算（据本月份的《免抵退税汇总表》计算出的"免抵税额"第a25栏×费率）

借：主营业务税金及附加1.73万×(7%+3%)=0.173万

贷：应交税金—应戚坦交城建税 （ 上月份的《免抵退税汇总表》"免抵税额"第a25栏数 × 7%） 1.73万×7%=0.1211

—应交教育费附加（ 上月份的《免抵退税汇总表》"免抵税额"第a25栏数×3%） 1.73万×3%=0.0519

（11.4）城建税及教育费附加的计算（根据本月份的《增值税纳税申报表》中第19栏本月数“应纳税额”×费率）

借：主营业务税金及附加 5.26万×(7%+3%)=0.526万元

贷：应交税金——应交城建税 （ 《增值税纳税申报表》中第19栏本月数“应纳税额”× 7% ）0.3682

——应交教育费附加（《增值税纳税申报表》中第19栏本月数“应纳税额”× 3% ）0.1578

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