重分类日怎么写会计分录（重分类需要进行账务处理吗）

今天给各位分享重分类日怎么写会计分录的知识，其中也会对重分类需要进行账务处理吗进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、应收账款和应付账款的重分类调整的分录怎么写？
• 2、预收账款重分类分录怎么写
• 3、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的重分类，为什么做如下会计分录？
• 4、持有至到期投资转可供出售金融资产会计分录怎么写
• 5、关于金融资产重分类的会计分录

应收账款和应付账款的重分类调整的分录怎么写？

应收账款重分类调整是指在编制资产负债表时，把应收账款与预收账款的重分类调整。

对于这类调整不需要编制会计分录加以调帐，只要在编制报表时将预薯嫌收账款下明细科目的借方余额归入应收账款，将应收账款下明细科目的贷方余额归入预收账款。

应付账款是负债类科目他的借方的明细科目余额转到预付账款的借方。

资产负债表上应收账款等项目的填数派手列应按照下面的思路来处理：

应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列。

应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列。

应收账款和应付账款以及预收账款和预付账款的重分类问题实质上是资产负债表中的各个项目的填列问题。资产负债表上应收账款等项目的填列应按照下面的思路来处理：

应收账羡旁款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列。

预收账款重分类分录怎么写

预收账款业务较少的企业，可以不设置该账户，合并计入应收账款账户；如果企业设置了预收账友卜款科目，则月末，应收账款明细科目的贷方余额也应重分差告信类计入预收账款。同样的，如果预收账款明细科目的借方余额也应重分类入应收账款。预收账款重分类为应收账款的分录为，

借：应收账虚轮款—XX公司，

贷：预收账款—XX公司。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的重分类，为什么做如下会计分录？

减值不同于公允价值计量：

（1）仅确认单向的下跌，不确认高于成本的增值；

（2）可收回金额是公允价值与未来现金流量现值两者的较高者，不是一般意义上的公允价昌腔值计量。

对债权性投资，最终累计公允价值变动要转入损益，所以区分减值损失和其他综合收益还是有必要的。权益性投资在新准则下无需考虑减值问题。

借：债权投资【成本+利息调整】

贷：其他债权投资【成本+利息调整】

应当将重分类之前计入其他综合收益的累计利得或损失冲回

借：耐孝衫其他综合收益——公允价值变动

贷：其他债权投资——公允价值变动

如果重分类前该金融资产存在预期信用损失而计提了损失准备，结转资产减值准备：

借：其他综合收益——信用减值准备

贷：债权投资减值准备

确定方式

1、有价证券按当时的可变现净值确定（见“可变现净值”）；

2、应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定；

3、完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余额确定；

4、在产品存货，按估计的完工后产品售价减去至完工时尚慎猛需发生的成本、变现费用以及合理的利润后的余额确定；

5、原材料按现行重置成本确定；

以上内容参考：百度百科-公允价值

持有至到期投资转可供出售金融资产会计分录怎么写

借：可供出售金融资产(按重分类日的公允价值入账)

持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资--成本

--利息调整(也可能记借方)

--应计利息

资本公积--其他资本公积(可能记借也可能记贷)

当持有至到期投资划分为可供出售金融资产的时候。

可供出售是按照公允计量，这个时候成本金额的确定是按照原来持有至到期投资的成本*剩余的比例=可供出售的成本，可供出售金融资产的公允价值变动=可供出售金融资产的公允价值—可供出售账面价值的差额=可供出售公允价*剩余比例— 可供出售账面价值。

扩展资料：

企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（一年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分为持有至到期投资。

企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：

（1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；

（2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；

（3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。

如果企业管理层决定将某项金融悉郑资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。

持有至到期投资提前处置的情况

企业将某项资产划分为持有至到期投资后，可能会发生到期前将该金融资产予以处置或重分类的情况。这种情况的发生通常表明企业违背了将投资持有至到期的意图。

企业将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内予以出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资（即企业内部持有至到期投资）在出售或重分类前的总额较大时，

则企业在处置或者重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资（即全部持有至到期投资扣除并陆升已处置或重分类的部分）重分类为可供出售金融资绝老产，且在本会计年度及后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

关于金融资产重分类的会计分录

可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产。企业根据金融工具确认和计量派乎准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，应在重分类日按可供出售尺羡春金融资产的陵耐公允价值。

通过上述对重分类日怎么写会计分录和重分类需要进行账务处理吗的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。