补交税款怎么写会计分录（补缴税款会计处理）

今天给各位分享补交税款怎么写会计分录的知识，其中也会对补缴税款会计处理进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、补缴上年度企业所得税分录如何作？
• 2、补缴上年企业所得税如何做分录？
• 3、汇算清缴；补缴的个人所得税—分录怎么做？
• 4、补交企业所得税会计分录如何做
• 5、补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做？
• 6、补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

补缴上年度企业所得税分录如何作？

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存段隐如款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本携隐年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来握启源：百度百科-以前年度损益调整

补缴上年企业所得税如何做分录？

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时伏顷间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的山大贷方发生额，反映企业本期税逗厅竖前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；

其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

汇算清缴；补缴的个人所得税—分录怎么做？

汇算清缴；补缴的个人所得税—分录怎么做？

借:其他应收款(即补交的税额应由个人负担)

贷:应交税费--个人所得税

借:应交税费--个人所得税

贷:货币资金

生产经营个人所得税汇算清缴的问题

首先，税务局让你找税毕银务师事务所出具的是《所得税汇算清缴审计报告》，而不是税务代理行为，先搞清这一点。

第二，你申报的《所得税汇算清缴申报表》中应纳税所得额的正确性是需要外部证据支持的，而外部证据就是依据独立第三方的税务师事务所出具的税审报告。毕竟不是所有会计从业人员都对我国税法了如指掌，同时税法与会计准则是有差异的，在申报时需要对差异进行纳税调整。这就需要有职业资格的注册税务师帮你们根据税法计算正确的应纳税所得额。

所以在你申报汇算清缴时必须提供税务师事务所出具的税审报告，否则税务机关无法认定你的所得税应纳税额是否是按照税法规定计算来的。

至于价格，物价局规定收费标准按照企业资产进行计算，但是在实际操作中，是有很大空间的，基本上都在标准收费的20%左右，或更低，这就要考虑你所在的地方和事务所选择面多少而定了。

郑州个人所得税汇算清缴于什么时间开始

从1月日至3月31日止

小规模纳税人地税的个人所得税也要做汇算清缴还要在地税做汇算清缴吗?

如果是个体工商户，需要按规定进行汇算清缴（即年度终了后三个月内汇算清缴）

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

个人所得税年终汇算清缴怎么报麻烦高人指导一下

代扣代缴的企业不需要对个人所得税进行年度的汇算清缴。但是根据《个人所得税自行申报办法》对于年收入超过12万元的高收入个人，需要在次年三个月内向当地地方税橡如务机关进行自行申报，填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》，相当于进行汇算清缴了。

汇算清缴时补缴的那部分所得税怎么做账

借：以前年度损益调整手如宴 贷：应交税费---所得税 借：应交税费---所科税 贷：银行存款 借：利润分配----未分配利润 贷：以前年底损益调整

汇算清缴时交的所得税如何做分录

补汇算清缴过后的所得税时的分计分录：

简便补交所得税会计分录：

交税：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

计提：借：利润分配

贷：以前年度损益调整

广州会计朋友，更多问题可以咨询 QQ：635484765

广州穗圆税务师事务所

广州体育西9号骏汇大厦

扣缴个人所得税报告表表附在汇算清缴申报表哪一页

一，如果为普通公司企业，汇算清缴报告与个税申报表应该没有任何直接关系。二，如果为个体户或合伙或个人独资企业，应填写“生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）”，它是这类企业的“查账征收”方式下的“个税汇算清缴”报表。

未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录

未计提 汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录：

借：以前年度损益调整 所得税金额

贷：应交税费-所得税 所得税金额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

然后，补缴税金

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

补充：

计提是应计入当期费用，但实际未发生支付的。

做所得税汇算清缴报告的费用分录怎么做

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

补交企业所得税会计分录如何做

补交企业所得税会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得绝知胡税，

借：应交税费—应交猛大企业所得税，

贷：银行存款，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。并拦调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做？

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

月底：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调磨陆整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调毁薯整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理：

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以瞎余顷前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：告掘银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录神岩；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一袜瞎核般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

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