进项需要怎么做会计分录（进项税怎么做会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关进项需要怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习进项税怎么做会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。
• 2、进项税转出的会计分录怎么做?
• 3、抵扣进项税的会计分录怎么做
• 4、进项加计抵减会计分录怎么做

进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。

收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项-进项=本月应该交税金 （销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。

方法1：一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本税率 会计分录：借：原材料；应交税费应交增值税(进项税额；贷：银行存款。进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法。

抵扣进项税的账务处理如下：购买库存，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，销售商品 ，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），月底进项大于销项可以不做分录。

由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

进项税转出的会计分录怎么做?

1、交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

2、如果你单位是销货方，发生销售退货，你单位应该开具红票，根据红票入账，做红字冲销凭证。如果你单位是购货方，根据对方开具的退货发票入账。

3、“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

抵扣进项税的会计分录怎么做

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项-进项=本月应该交税金 （销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。

2、缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 即可！抵扣以前的留抵的进项税票怎么做分录？ 待摊费用——未抵扣进项税。 反应的是当月未认证的进项税。

3、进项税抵扣分录为：借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)。

4、进项加计抵减会计分录做法如下：计提增值税的账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元贷：应交税费-未交增值税 21万元。

5、借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款企业抵扣进项税转出，应当设置“原材料”等科目以及“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算；结转进项税额转出时，应当设置“应交税费—未交增值税”贷方科目核算。

6、销售方发票作废按增值税暂行条例规定不得抵扣进项税额。

进项加计抵减会计分录怎么做

进项加计抵减会计分录做法如下：计提增值税的账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元贷：应交税费-未交增值税 21万元。

按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时，借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），贷：银行存款（实际缴纳金额），未实际抵减时，无需账务处理。

进项加计抵减会计分录：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。 其分录为， 借：应交税费—应交增值税(进项税额加计抵减额)， 贷：其他收益—其他。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于进项需要怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决进项税怎么做会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。