会计分录未认证进项怎么写（未认证的进项税如何记账,下月认证又如何做账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关会计分录未认证进项怎么写和未认证的进项税如何记账,下月认证又如何做账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、未认证的增值税进项税怎么做会计分录
• 2、未认证进项税在账务处理中是怎么运用的
• 3、进项票当月不认证要如何做分录
• 4、当月未认证的进项税会计分录
• 5、本月买的固定资产，银行已经付款，但进项税未认证抵扣，怎么写会计分录

未认证的增值税进项税怎么做会计分录

一、会计科目及专栏设置

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

二、账务处理

（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目。

按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费—待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

未认证进项税在账务处理中是怎么运用的

未认证进项税在账务处理中是怎么运用的

未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额”科目里，等专用发票认证抵扣过后；再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了，所以会计分录如下：

未认证时的会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额

应付账款---应付货款

认证后的会计分录：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额

求助：因账务处理失误，有张材料票的进项税少入了，现在认证进项税按票面认证造成900块的进项税差额

做增值税附表二汇入时选择“抵扣”，就能正确的就行进项税额的抵扣了。

只是账务处理失误，已经扎帐，下月按900元借应交税金-应交增值税（进项税额）红字借原材料-xx 但以后增值税申报时不予抵扣 实际你也抵扣不了 这样做 虽然 增值税申报表与账面不附 但税务局不会挑剔的

一项已在10年认证并抵扣的进项税额，现在要转出，应做怎样的账务处理？

看一下原来的会计分录

借：A

应交税金——增值税——进项税额

贷：应付账款等

进项转出时，补记原科目A，如果原科目属于成本费用类，目前无余额，可计入“以前年度损益调整”

借：A（或以前年度损益调整）

贷：应交税金——增值税——进项税额转出

增值税一般纳税人辅导期的进项税额认证前的账务处理

进项税票三个月内都可抵扣！

辅导期一般纳税人进项税额当月不能抵扣，需到下月才进行抵扣！

企业合并增值税进项税留底怎么做账务处理

/p 2，新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。/p 如果你是在建工程中的装置，可以抵扣。如果是土建专案，就不允许抵扣。/p 3，此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设：如机械装置等，则工程物资的进项税可以抵扣。/p 若用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可予以抵扣。/p 4，修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定： 不动产在建工程不抵扣进项税额。/p 5，在建工程进项税不可以抵扣，购进原材料等物资全部用于该工程，所支付的价款和增值税进项税一并计入工程物资。购入工程用的材料时 借：工程物资 贷：银行存款 领用工程材料时 借：在建工程 贷：工程物资 完工使用时 借：固定资产 贷：在建工程 如果进项税已记入需要转出 借：在建工程 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 6，下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣： （1）购进固定资产（在建工程）； （2）用于非应税专案的购进货物或者应税劳务； （3）用于免税专案的购进货物或者应税劳务； （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （5）非正常损失的购进货物； （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

如果本月的进项税大于销项税，该怎么做账务处理

如果不涉及出口退税业务

进项大于销项不用做账务处理

留待下期继续抵扣就行

一般纳税人企业进项税转出的账务处理

借：原材料 库存商品 固定资产等科目

贷；应交税费－应交增值税（进项税额转出）

待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理

如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。 分录1处理借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借：销售费用 贷：应交税费-待抵扣进项税额 1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录： （1）先转入库存商品 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 （2）然后，做结转主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。 商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品 如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即： 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本

免税进项转出的账务处理，如何处理

免税进项转出的会计分录：

借：库存商品（或原材料等）

贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）

购进免税商品，销货方是不会开具增值税专用发票的，也不存在转出问题。

免税企业采购原材料时取得增值税专用发票，或者企业购进的原材料用于生产免税产品，就需要做进项税额转出。

扩充套件阅读：

（一）增值税“进项税额转出”业务分析

进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务，原用于生产性应税专案，并已将增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户，但后来又改变用途等，使抵扣链中断，按增值税法规定，其进项税额不能抵扣，应将已确认的进项税额予以转出，计入相关资产的成本或损失中。

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下专案的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1.用于非增值税应税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。但根据《增值税暂行条例实施细则》规定，企业购进货物不包括既用于增值税应税专案（不含免征增值税专案）也用于非增值税应税专案、免征增值税（以下简称免税）专案、集体福利或者个人消费的固定资产，即购入生产用装置等固定资产涉及的增值税可以抵扣。

2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。依据《增值税暂行条例实施细则》规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

5.上述1至4项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

（二）增值税“进项税额转出”业务的账务处理

根据有关规定，在账务处理上，企业购入货物时即能分清其进项税额属不得抵扣专案的，应将其进项税额直接计入有关资产（劳务）的成本或损失中；原已确认为“应交税费——应交增值税（进项税额）”，后因改变货物用余额等原因，使进项税额不得抵扣的，应将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

1.原生产用的外购货物用于非增值税应税专案，如用于企业工程专案或无形资产研发等（用于生产用装置等固定资产除外）

借：在建工程

借：研发支出等（货物成本+进项税额）

贷：原材料等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2.外购货物发生非正常损失

借：营业外支出等（货物成本+进项税额）

贷：原材料

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3.外购货物用于集体福利或者个人消费

（1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时

借：生产成本

借：制造费用

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额）

（2）实际发放外购货物时

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。

进项票当月不认证要如何做分录

企业取得进项票当月不认证可以先计入“应交税费—应交增值税(待认证进项税额)”会计科目中，具体如下：

1、企业取得进项票当月不认证，其会计分录如下：

借：相关科目，

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时，其会计分录如下：

借：应交税费一应交增值税(进项税额)，

贷：应交税费一应交增值税(待认证进项税额)。

当月未认证的进项税会计分录

企业购进货物，当月未认证的进项税计入“应交税费—应交增值税—待抵扣进项”科目核算。其会计分录如下：

收到发票时的会计分录如下：

借：原材料/库存商品，

借：应交税费—应交增值税—待抵扣进项，

贷：应付账款/银行存款。

发票认证抵扣时的会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项。

本月买的固定资产，银行已经付款，但进项税未认证抵扣，怎么写会计分录

购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额；如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：

借：固定资产

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款（或在建工程等相关科目）

二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件，1、采购方是一般纳税人，2、取得了抵扣凭证（增值税专用发票抵扣联），3、用于应税项目

三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。

四，不能抵扣的固定资产，其进项税额全部计入购建成本，分录为：

借：固定资产

贷：银行存款（或在建工程等相关科目

通过上述对会计分录未认证进项怎么写和未认证的进项税如何记账,下月认证又如何做账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。