选错税率怎么进行会计分录（选错税率怎么进行会计分录修改）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈选错税率怎么进行会计分录，以及选错税率怎么进行会计分录修改对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、去年开普票税率开错,今年冲红再重开如何做会计分录？
• 2、开具专票时，由于税率不小心开错了报完税后，税局要求补交税款及滞纳金，那对应的会计分录应该怎么做
• 3、以银行交纳的应交税费误记为所得税费用了要怎么调整科目？
• 4、冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录,所得税计提分录错误怎么冲回
• 5、企业上月开错税率专用发票本月才发现,怎样做账务处理？
• 6、调整应交税费会计分录怎么做

去年开普票税率开错,今年冲红再重开如何做会计分录？

我觉得就按正常红字发票做红字分录，重开的蓝字发票做蓝字分录。

开具专票时，由于税率不小心开错了报完税后，税局要求补交税款及滞纳金，那对应的会计分录应该怎么做

补交的税款:

借:应收账款(或其他科目)

贷:应交税金-增值税

交时:借应交税金-增值税

贷银存或现金

滞纳金借:营业外支出-滞纳金

贷银存或现金

以银行交纳的应交税费误记为所得税费用了要怎么调整科目？

两种方式：

一、如已跨月，可反月结、反记账、反审核，回到业务属期月份，重新修改记账凭证；也可在当期月份将错误凭证冲红，然后填制正确的记账凭证；

二、如未跨月，直接修改记账凭证即可。

按本问题，错误的会计分录应该是：借：所得税费用 贷：银行存款。填制凭证调整分录如下：

1、借：应交税费 借：所得税费用（红字）这样不涉及银行存款，以便资金发生额和余额与实际流水相符；

或2、整笔冲红错误分录 借：所得税费用（红字）贷：银行存款（红字） 再填制正确分录：借：应交税费 贷：银行存款

冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录,所得税计提分录错误怎么冲回

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税　

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

     贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

企业上月开错税率专用发票本月才发现,怎样做账务处理？

上月发票开错已入账本月，做冲减会计分录

上月发票的记账分录：

借：银行存款或者应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

这月发现发票开错了，开出红字发票冲减分录：

借：银行存款或者应收账款 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税费-应交增值税-销项税额 负数

调整应交税费会计分录怎么做

调整应交税费会计分录

1、少计提税金，则要补计提，具体账务处理如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费。

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

2、多计提税金，具体账务处理如下：

借：应交税费，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

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