进项税会计分录怎么做（进项税怎么做账务处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关进项税会计分录怎么做和进项税怎么做账务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、关于进项税额转出的会计分录怎么做？
• 2、认证发票进项税额转出会计分录怎么做？
• 3、待抵扣进项税额会计分录是如何做的？
• 4、进项税调整会计分录怎么做呀？
• 5、抵扣进项税的会计分录怎么做
• 6、进项税留抵会计分录怎么做

关于进项税额转出的会计分录怎么做？

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、在产品、产成品发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

扩展资料

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。

购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

参考资料

百度百科-进项税额转出

认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证发票进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！

一、认证发票进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

二、已抵扣的进项税额转出会计分录

方法1:一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本×税率

会计分录：

借：原材料;应交税费——应交增值税(进项税额;贷：银行存款。

进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法。外购比例的含义，是指生产的产品中，有多少是外购的成本，或者说有多少是含有进项税的。

对于企业生产的产品，其成本价值中，可能并不是所有的成本都含有进项税(比如人工成本)。

这里的外购比例，实际上是告诉我们，其中只有部分是含有进项税的，我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。

已抵扣的进项税额转出会计分录

方法3：

按照《办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值pide;不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证发票进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！

一、认证发票进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

在

待抵扣进项税额会计分录是如何做的？

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

进项税调整会计分录怎么做呀？

进项税调整会计分录，每月按照认证汇总表调整时：借：应付税费－－增值税进项税，贷：待摊费用－－待抵扣进项税；

结转不应抵扣的进项税时，借

：待摊费用－－待抵扣进项税，贷：应付税费－－增值税进项税转出；

同时将不允许抵扣部分转到成本费用中去，借：存货或成本费用，贷：待摊费用－－待抵扣进项税．

抵扣进项税的会计分录怎么做

抵扣进项税的账务处理如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品 ，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

进项税留抵会计分录怎么做

当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

关于进项税会计分录怎么做和进项税怎么做账务处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。